解读企业ESG评价体系（征求意见稿）企业ESG评价体系（编制说明）

一份团标，管的是什么评价活动

这份标准给出的定位相当明确：它规定了企业ESG评价的评价原则、指标体系、评价过程、评价主体、信息采集与处理以及评价方法。适用范围上，它覆盖各种行业、不同规模、不同类型企业的ESG内部评价、外部评价或者其他所需要的评价活动。换句话说，无论你是企业自己组织团队做自评，还是委托第三方机构做外部评价，都可以拿这份标准当操作依据。

值得注意的是，这份标准的规范性引用文件里，既有GB/T 19580卓越绩效评价准则、GB/T 23331能源管理体系、GB/T 24001环境管理体系等国内标准，也引用了ISO 14090适应气候变化指南，还直接引用了同系列的T/CERDS 2—2022企业ESG披露指南。这说明它不是凭空另起一套，而是站在既有管理体系与披露规则的地基上做评价延伸。

七个评价原则，把尺子先摆正

标准第4章列出了七条评价原则。科学性强调查评价方案设计要科学、合理、有效，评价结果能真实客观反映企业ESG水平；可操作性则要求评价方案符合特定应用场景需求，并提示ESG指标对应关系有显著区别的场景宜选用不同评价方法。公正性要求同类型评价对象在同一场景、同一时期使用同一方法和指标体系，评价人员秉持诚实正直的职业道德。

客观性强调以事实为依据、以资料和数据为客观证明，并使用统一量度标准，指标尽量采用定量统计方法，难以定量的才用定性描述。全面性来自ESG本身要覆盖环境、社会、治理的所有属性和因素，因此需要全面收集、核实与分析信息。透明性针对ESG评价固有的复杂性，要求评价方法、过程及其变更修订和评价结果透明公开并做出恰当解释。独立性则对第三方机构提出评价结果不受被评价企业影响的要求，企业内部评价人员也应独立于被评价职能、不带偏见、没有利益冲突。

四级指标体系：从3到135的拆解逻辑

标准第5章给出了整套指标体系的结构：企业ESG评价包括四级指标体系。一级指标基于环境、社会、治理三个维度设置；二级指标和三级指标基于ESG相关理论、相关法律法规和标准梳理得出；四级指标则针对三级指标的具体测量、评估方式。整个体系共包括3个一级指标、10个二级指标、35个三级指标、135个四级指标，具体内容见附录A。

这种层层拆解的思路，实际上把ESG从三个抽象维度一路落到了可测量、可评估的操作层。一级指标回答“评什么维度”，二级、三级指标回答“从哪些方面评”，四级指标回答“具体拿什么去测”。对企业而言，这意味着准备评价材料时不能只停留在几张报表或几段描述，而要能对应到四级指标的测量要求上去。

评价怎么走完一圈：六步过程

标准第6章把ESG评价的一般过程拆成了六步：ESG评价发起、评价方案策划、信息采集处理与评价、形成评价报告、评价结果解读应用与追踪。评价发起分为第三方评价与企业自评两条路径，第三方评价一般由第三方机构发起，先进行方案策划，包括成立评价小组、确定评价目的范围方法等；企业自评则由企业内部成立评价小组开展。

这条追踪要求说明评价不是一次性的“交卷”，而是按年度滚动更新的过程。方案策划环节还要确定评价目的与范围、评价人员构成、评价方法和评价时间安排；信息采集处理与评价环节则要求从正规渠道尽可能完整地采集内部与外部信息，核实、记录存档并进行内部复核，再用量化评价方法得到结果。

评价报告写什么、怎么用

评价报告的内容撰写，标准建议可包括企业基本信息介绍、企业ESG评价得分及评级结果、企业及ESG评价结果分析、评价结论及建议等。设计排版上，报告可以文字为主，并充分利用图片、表格等元素，以最清晰直观的方式呈现；同时报告风格在一定时期内应尽可能保持统一，便于读者对不同时期的报告结果进行对比，挖掘更多结论。

评价结果的解读与应用也被单独列出：报告可在评价结果列举结束后提供解读，对核心评价要素的内容、ESG评价等级等进行解释说明，并为企业提升ESG绩效表现提出合理化建议；根据实际需要，评价结果可在政府相关部门行政管理、投资机构和投资者投资决策、企业经营等事项中使用。这等于把评价结果从一份“成绩单”延伸到了管理决策和投资参考的场景。

谁来评：主体与人员的门槛

标准第7章把评价主体分为第三方评价和企业自评两方面。第三方评价主体要求具备评价能力、独立于评价对象，且具有良好市场信誉；企业自评主体由企业高层发起，由所有ESG相关部门抽调的具有社会管理和资源环境专业知识人员组成。对评价主体提出了至少5名具有社会管理和资源环境专业知识成员并确定组长一名、第三方应具有独立法人资格且近三年未受监管处罚、应有专职评价人员、应明确评价人员职责权限、应设立内部评审委员会负责最终审核和等级确定等要求。

对评价人员的要求包括遵纪守法、诚实正直、坚持原则、实事求是、科学公正，充分了解ESG评价工作并熟悉国家有关方针政策及法律法规，掌握ESG、可持续发展、绿色金融等专业知识，具备识别企业ESG主要问题的能力，熟悉被评价企业所属行业特点，恪守职业道德并保守技术和商业秘密，第三方评价主体人员应独立于评价对象。

信息从哪来、分怎么算

信息采集方面，标准把ESG信息按来源分为内部信息和外部信息。内部信息指评价对象自主发布的关于自身的信息，包括社会责任报告、环境社会与治理报告、可持续发展报告、公司年报半年报、各类专题报告、资料清单、ESG公开数据信息、规章声明或简报等；外部信息指由非评价对象发布的相关信息，包括监管部门通报、统计部门资源使用量统计、司法机构司法数据、社会组织信息、专业数据库信息、媒体信息等。

在核验环节，标准要求对企业自愿披露的信息结合年报、半年报等查阅核对分析，对疑点采取询问、现场勘查等实际性分析程序确认，无法证实的存疑数据不应使用；内外信息矛盾时应核实后取用符合事实的信息，并建立工作文件存档制度和内部复核制度。评价方法上，权重设计给出专家打分法、两两比较法、判断矩阵法三种主观赋权法和一种熵值法，主观赋权均采用分层级打分方式；综合评分由四级指标标准化后的百分制数值与相应权重计算得出。此外，企业出现负面影响较大事件时，应按附录C重点关注项扣分或降级，例如出现一项重点关注项扣减5分，某企业综合评分85分但年内出现3项事件，最终结果为70分。

这组数据把标准的整体骨架量化了：3个一级指标对应环境、社会、治理三个维度，往下拆到10个二级、35个三级、135个四级指标。评价原则有7项，评价过程有6个环节，赋权方法有4种。 单看数字，135个四级指标是整套体系里数量最多、也最接近取数操作的一层。企业如果要对照标准做自评准备，最终要落到这一层的测量与评估方式上，而不是停留在三个维度上做定性描述。

这组数据反映了标准在评价主体、跟踪机制和结果修正上的量化门槛。评价主体须包括至少5名具有社会管理和资源环境专业知识的成员，并确定组长一名；开展第三方评价的主体应具有独立法人资格和良好市场信誉，近三年未受到监管处罚。 结果追踪方面，标准要求评价机构在出具报告后宜定期跟踪，一般一年一次，对企业ESG评级和报告内容及时更新。在结果修正上，标准给出的算例规定出现一项重点关注项时评价结果扣减5分。这三个数字放在一起，勾勒出一条从入场资质到持续跟踪再到负面事件修正的管理链。