解读ISCC管理手册参考模板

这本手册管什么：一个原料、一个产品、六条原则

手册在第1.3节写明，公司建立ISCC PLUS管理体系的目的是向客户出口以共聚酯（copolyesters）为原料生产的杯盖（chug cap）。输入物料只有"copolyesters"一项，输出产品只有"chug cap"一项，边界非常清晰。

公司在整个体系中承担Processing Unit（转化单元）角色，需要把原材料采购和产品生产纳入管理，使供应链上各实体单位的运行和操作满足ISCC PLUS标准要求，并定期培训、不定期监督检查各参与单位。

手册同时列明公司承诺遵守ISCC六大原则：生物质不得产自生物多样性或碳储量高的土地；生物质生产应对环境负责，保护土壤、水体、大气并实施良好农业规范；通过培训教育确保安全的工作条件；不违背人权、劳动权或土地权；遵守当地、国家法律及相关国际条约；实施良好的管理措施。

组织怎么搭：岗位到人，职责到表

第2.1节用一张大表把ISCC职责分到具体岗位和具体人名。最高管理者由行政总裁担任，负责建立风险及自我评估制度、ISCC管理人员任免、文件签发、数据审查等；ISCC经理负责ISCC认证授权、体系文件修改审核、签订ISCC Terms of Use、日常事务管理。

采购、销售、财务、品管、生产、PMC、人力资源、仓库各设对应职责，例如供应链管理部经理负责供应商筛选评估、采购合同签订及Sustainability Declaration收集；市场营销中心客服部经理负责销售ISCC数据审核、销售合同签订以及Sustainability Declaration和/或PoS的签收和管理。

第2.2节说明公司建立以ISCC管理部为核心、各职能部门为依托的管理架构，各部门主管全权负责本部门承担的ISCC管理职责，并将职责指定由专人执行。管理者代表由行政总裁以任命书方式授权，承担体系建立保持、向最高管理者汇报业绩、组织内审、对外联络、实施认证等六项职责。

培训与内审：定期上课，每年至少查一次

第3章规定，项目实施前公司组织相关人员参加ISCC项目培训，培训应定期进行，针对监测运行中遇到的问题确定每次培训的具体内容；任何与ISCC运行有关的新员工均应经过相应培训并做好记录，由人力资源部负责。培训大纲包含六块内容：ISCC项目意义与流程、项目综述与成员职责、数据采集整理归档、报告程序、核查准备、以及产销监管链与物料平衡概念、CoC管理难点、物料平衡表编制要求等要点。

第4章是内部审核程序。内审委员会负责计划、准备、执行内审并督促不符合项关闭，参与部门配合工作、实施本部门纠正措施。内部审核人员必须严格执行前期制定的工作目标，审核人员与参与审核的部门之间应具独立性，以保证结果的公正性，内审负责人由ISCC管理者代表担任。

步骤上，内审至少每年执行一次，如果有大的内容更改可随时对特定部门执行；内审成员不应参与对其本部门的内审。内审委员会每年编制内审计划，明确审核时间、目标、涉及部门及审核员职责；审核前须召开会议说明计划范围，审核师准备审核清单并可现场添加内容，详细记录审核细节，审核后召开总结会，最后把不足交被审部门跟踪改进。

可追溯与物料平衡：采什么、记什么、留多久

第5章依据ISCC-MM-01管理总则和203-Traceability_and_Chain of Custody要求，对采购、生产、销售全流程建立可追溯性与物料平衡系统，目的是使每一批次产品在全周期内满足ISCC PLUS关于可追溯性和物料平衡的要求，避免违规操作和高风险作业。

需要监测的数据分三类。采购环节包括采购合同、供应商ISCC PLUS有效证书、供应商出具的sustainability declaration、财务收据发票、入厂磅单及记录；生产环节包括原料使用量记录、生产转化率、生产成品数量记录、入库数量；销售环节包括销售合同、向买家出具的sustainability declaration、销售出口相关单据、出厂磅单。上述数据由各部门ISCC负责人收集填写，货仓负责协调确保现场采集记录准确。

数据整理方面，各部门完成数据监测台账并整理成月报表，以每三个月（不超过3个月）为一个周期进行物料平衡计算。归档由PMC部主管负责，文件归档前应确保签署完整。文件清单明确：原材料采购数据台账、产品销售数据台账、产品生产数据台账按每月归档，季度物料平衡表按季度归档，保存期均为10年，由ISCC项目经理负责。

报告两条线：内部逐月审，外部先签字再提交

第5.5节把报告分成内部和外部两套程序。内部报告程序要求各项目ISCC数据监测负责人员每月整理所监测数据，提交ISCC管理者代表审阅；管理者代表核查确认记录数据与现场保存的原始记录一致后归档保存，月报再提交ISCC经理审阅。

如果发现报告中数据与现场记录不符或数据异常，应立即向ISCC管理者代表汇报，由ISCC经理负责确认最终正确数据。管理者代表定期评审各项目收集的数据，发现数据遗漏、错误、不实等不符合要求的情况，及时反馈给各部门负责人并提出整改意见，具体负责人员应在规定时间内完成整改。

外部报告程序要求，需要提交外部有关各方的ISCC报告必须首先由ISCC经理同意签字后，方可提交。根据ISCC要求，所有ISCC项目必须通过第三方审核的方式才能确定其符合性，进而获得认证证书，具体审核时间由ISCC经理根据ISCC要求批准后确定。

风险管理：三步走、三个等级、一张评价矩阵

第6章是风险管理与评估。手册把风险定义为一件事情的发生可能对ISCC的使命、目标和一致性造成影响的可能性；风险管理则是风险评价（识别和评估）与风控措施识别实施的完整过程，目的是降低风险发生的可能性及由此导致的负面结果。

风险识别环节，手册指出公司作为生产商，风险评价尤其要关注"欺诈性"声明和"趋利"动机导致的采购风险，应重点关注供应商管控；可追溯性和产销监管链是可持续性原料风险评价的重要方面，须关注在物料平衡要求满足的情况下，非可持续性产品以可持续性产品的名义出售或转让。手册列出了通常风险表征指标与废物废料风险表征指标两组清单，涵盖分包商管理、内部质量体系、透明度、腐败和欺诈风险、认证历史、方案跳跃、记录文件准确性完整程度、温室气体排放量单个计算、二次记账等。

风险评估把风险划分为正常（风险因子1.0）、中等（风险因子1.5）、高（风险因子2.0）三级，评价时须考虑风险来源和原因、潜在后果与发生可能性、影响因素、以及不同利益相关方的重要性差异。风控措施包括调整审核强度、必要时采取事先公布或暗中监督、调整职责分工与培训文件管理、扩展风险因子定义等。

八张附件表单：体系落地的日常工具

手册附件部分给出八张表单，是体系日常运行的载体。附件一原料购入数据台账记录合同号、流水号、交付日期、供应商名称、供应商ISCC PLUS证书号、供应商地址、货物类型、重量（kg）及责任人签字；附件二成品销售数据台账结构类似，记录买家名称、买家ISCC PLUS证书号、买家地址、货物类型、重量及运输距离、运输工具。

附件三原料采购月报和附件四成品销售月报分别按copolyesters原料类型和chug cap产品类型填报，区分ISCC与非ISCC，记录日期、重量、ISCC PLUS证书号、供应商或买家、运输距离、运输工具等字段。附件五物料平衡表覆盖"年月日-年月日（最长一个季度）"的周期，记录原料类型、期初库存、购入重量、投料重量、转化系数、产品重量、售出重量、期末库存等，区分ISCC与非ISCC两栏。

附件六风险管理表和附件七合同清单、附件八供应商清单分别用于记录风险指标、风险等级与纠正措施、采购与销售合同的合同方与有效期、以及供应商名称、联系人、地址、联系电话、ISCC证书编号和品名。这些表单把手册前六章的要求转化为可填写、可核查、可归档的记录。

这份归档清单把体系运行中最关键的记录固定下来。采购、生产、销售三类数据台账均按每月归档，季度物料平衡表按季度归档，保存期统一为10年。手册同时要求PMC部主管负责归档工作，文件归档前确保签署完整，整理成册以便审核机构核查。10年的保存期意味着一次认证的记录要覆盖后续多个审核周期，企业需要从第一笔采购开始就按此标准建立归档习惯，而不是等到审核前补材料。

手册把风险划分为正常、中等、高三个等级，分别对应风险因子1.0、1.5、2.0。等级不是凭感觉定的，而是由风险评价矩阵决定：后果的严重性分重大、中等、可忽略三档，发生的可能性分很可能发生、偶尔发生、不太可能发生三档，两两组合落入不同等级。例如后果重大且很可能发生为高风险，后果可忽略且不太可能发生为正常。这套因子设计让不同来源的风险可以量化比较，也决定了后续审核强度与监督方式的配置。

手册中三处硬性周期要求值得特别注意：内部审核至少每年执行一次，如有大的内容更改可随时对特定部门执行；物料平衡计算以每三个月（不超过3个月）为一个周期；各项目ISCC数据监测负责人员每月整理数据并提交管理者代表审阅。这三条周期叠加起来，构成企业ISCC体系日常运行的基本节奏——每月报数据、每季度算平衡、每年做内审，任何一环缺失都会影响体系的持续符合性。